出口货物退税，简称出口退税，是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。以下从其含义、目的、退税条件、退税范围、退税流程五个方面为你详细介绍：
含义
出口货物退税是一个国家或地区对已报送离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。它使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
目的
– 增强出口产品竞争力：通过退还出口货物已缴纳的税款，降低了产品的成本，使企业能够以更有竞争力的价格在国际市场上销售产品，提高产品在国际市场的份额。
– 促进对外贸易发展：出口退税政策鼓励企业积极开展出口业务，推动了本国对外贸易规模的扩大，有助于实现贸易平衡和经济增长。
– 优化产业结构：引导资源向出口导向型产业流动，促进相关产业的发展和升级，推动产业结构的优化和调整。
退税条件
– 必须是增值税、消费税征收范围内的货物：增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
– 必须是报关离境出口的货物：所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
– 必须是在财务上作出口销售处理的货物：出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
– 必须是已收汇并经核销的货物：按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
退税范围
– 一般退免税货物范围：具备出口退税条件的货物，在正常情况下都可以享受出口退税政策。常见的如工业制成品、农产品等各类货物。
– 特准退免税货物范围：虽然不满足一般的出口退税条件，但国家出于特定的政策考虑，特准给予退税的货物。例如，对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物等。
– 出口免税货物范围：某些货物免征出口环节的增值税和消费税，但不办理退税。如来料加工复出口的货物、避孕药品和用具、古旧图书等。
– 不予退免税的货物范围：国家明确规定不予退免税的货物，主要包括一些国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、白金等。
退税流程
1. 退税申报：出口企业在货物出口并按规定做销售后，在规定的期限内，向税务机关提交出口货物退税申报资料，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。
2. 税务审核：税务机关对企业提交的申报资料进行审核，核实申报数据的真实性和准确性。审核内容包括发票的真实性、报关单的有效性、货物的出口情况等。
3. 退税审批：经过审核无误后，税务机关进行退税审批，确定应退税额。
4. 税款退还：审批通过后，税务机关将应退税款退还给出口企业。企业可以通过银行账户收到退还的税款。
